Kto może skorzystać z 3 klasy podatkowej?
Steuerklasse 3 mogą otrzymać wyłącznie osoby, które pozostają w stosunku pracy oraz są w związku małżeńskim i posiadają nieograniczony obowiązek podatkowy w Niemczech i nie żyją w separacji.
Zastosowanie 3 klasy podatkowej przez jednego z małżonków/partnerów oznacza, że w przypadku drugiego zastosowanie znajdzie 5 klasa podatkowa, gdyż suma klas podatkowych musi wynosić 8. Dlatego w przypadku małżeństw stosuje się także 4 klasę podatkową w odniesieniu do obydwojga z małżonków. Różnica między wariantem 3/5 i wariantem 4/4 polega na tym, że:
- w przypadku 3/5 osoba, która jest na 3 klasie skorzysta przy wyliczaniu zaliczek na podatek dochodowy z podwojonej kwoty minimum egzystencji i podwójnej zryczałtowanej kwoty wydatków szczególnych, gdy w przypadku jej małżonka na klasie 5 nie stosuje się żadnych ulg.
- w przypadku 4/4, przy wyliczaniu zaliczek na podatek dochodowy uwzględnia się kwotę minimum egzystencji i zryczałtowaną kwotę wydatków szczególnych w odniesieniu do każdego z małżonków.
Reforma podatku dochodowego = zniesienie klas podatkowych 3 i 5.
Zgodnie z umową koalicyjną, rząd federalny planuje reformę podatku dochodowego, w wyniku której, zniesione mają zostać klasy podatkowe 3 i 5. W związku z tym do dyspozycji małżonków i partnerów życiowych pozostanie standardowa opcja 4 klasy podatkowej.
Małżonkowie i życiowi partnerzy, którzy rozliczali się wspólnie, chętnie korzystali z kombinacji klas 3/5. Zwłaszcza jeśli istniała znaczna dysproporcja między ich zarobkami, mogli wówczas podnieść miesięczny dochód netto swojego gospodarstwa domowego. 3 klasę podatkową otrzymywał partner zarabiający więcej, natomiast 5 klasę podatkową otrzymywał partner, który zarabiał mniej. Osoba na 5 klasie podatkowej była w tej sytuacji poszkodowana, ponieważ mimo swoich niższych zarobków, musiała płacić miesięcznie wyższe zaliczki na podatek dochodowy niż swój lepiej zarabiający małżonek/partner. Zniesienie kombinacji 3/5 wiązałoby się z tym, że każdy z małżonków płaciłby tylko część podatku od wynagrodzeń, a wyższe opodatkowanie miałoby miejsce tylko w przypadku wyższych zarobków. Czyli każdy płaciłby tylko tę część podatku dochodowego, która dotyczy bezpośrednio dochodu wnoszonego przez niego do wspólnego gospodarstwa domowego.
Kiedy planowana zmiana ma wejść w życie? Dokładna data nie jest jeszcze znana. Ponieważ rząd federalny zgodził się w umowie koalicyjnej na zniesienie 3 i 5 klasy podatkowej, ma dążyć do zrealizowania tego projektu najpóźniej do jesieni 2025 roku, czyli do najbliższych wyborów.
