Podjęcie pracy w Holandii wiąże się nie tylko z wyższymi zarobkami, ale również z koniecznością rozliczenia podatku w polskim urzędzie skarbowym. W tym kontekście ulga abolicyjna staje się kluczowym narzędziem pozwalającym zmniejszyć kwotę podatku do zapłaty i wyrównać różnice między holenderskim a polskim systemem podatkowym.
Istota ulgi abolicyjnej
Rozliczenie dochodów zagranicznych w Polsce opiera się na Umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dla pracowników w Holandii stosuje się metodę odliczenia proporcjonalnego, co oznacza, że dochód holenderski podlega opodatkowaniu również w Polsce, a następnie od polskiego podatku odlicza się podatek zapłacony w Holandii.
Ulga abolicyjna powstała, aby wyrównać różnice między dwiema metodami rozliczeń:
- Metodą wyłączenia z progresją
- Metodą odliczenia proporcjonalnego
Zmiany w przepisach od 2021 roku
Od stycznia 2021 roku wprowadzono istotne ograniczenia w korzystaniu z ulgi abolicyjnej. Najważniejszą zmianą jest wprowadzenie limitu odliczenia w wysokości 1360 złotych. Oznacza to, że nawet jeśli wyliczona ulga jest wyższa, można odliczyć maksymalnie tę kwotę.
Obliczanie ulgi abolicyjnej
Proces obliczania ulgi składa się z dwóch głównych kroków:
- Wyliczenie podatku według obu metod:
- Metody wyłączenia z progresją
- Metody odliczenia proporcjonalnego
- Obliczenie różnicy między uzyskanymi kwotami, która stanowi wysokość ulgi (z uwzględnieniem limitu 1360 zł)
Przykład praktyczny
Jeśli podatek wyliczony metodą odliczenia proporcjonalnego wynosi 5000 zł, a metodą wyłączenia z progresją 3000 zł, różnica wynosi 2000 zł. Jednak ze względu na limit można odliczyć tylko 1360 zł.
Ważne aspekty
Ograniczenia w stosowaniu ulgi
- Limit 1360 zł obowiązuje od 2021 roku
- Przekroczenie limitu oznacza brak możliwości odliczenia nadwyżki
- Każdy przypadek wymaga indywidualnej analizy
Dochody wyłącznie z Holandii
Ulga przysługuje również osobom uzyskującym dochody wyłącznie w Holandii. Brak dochodów w Polsce nie wpływa na możliwość skorzystania z odliczenia.
Rekomendacje
Właściwa dokumentacja stanowi podstawę bezpiecznego rozliczenia podatkowego. Konieczne jest zachowanie wszystkich dokumentów podatkowych z Holandii oraz systematyczne zbieranie potwierdzeń zapłaconego podatku. Szczególnie istotne jest przechowywanie tych dokumentów przez wymagany okres, co może okazać się niezbędne w przypadku kontroli lub konieczności wyjaśnień.
Ze względu na złożoność przepisów, warto również rozważyć profesjonalne wsparcie doradcy podatkowego. Specjalista nie tylko prawidłowo obliczy wysokość ulgi, ale również zadba o kompletność wymaganej dokumentacji. Co więcej, zapewni zgodność rozliczenia z aktualnymi przepisami, co jest szczególnie ważne w kontekście częstych zmian w prawie podatkowym.
Podsumowanie
Ulga abolicyjna pozostaje istotnym narzędziem optymalizacji podatkowej dla Polaków pracujących w Holandii, mimo wprowadzonych ograniczeń. Kluczowe jest dokładne zrozumienie zasad jej stosowania i prawidłowe obliczenie, aby maksymalnie wykorzystać dostępne możliwości zmniejszenia obciążenia podatkowego.
