Otrzymałeś decyzję podatkową z niemieckiego urzędu skarbowego i kwota zwrotu jest niższa niż się spodziewałeś? Masz dokładnie miesiąc, aby złożyć odwołanie i walczyć o wyższą kwotę. Statystyki pokazują, że aż dwie trzecie odwołań kończy się sukcesem, a średni zwrot podatku w Niemczech to ponad 1100 euro.
Kiedy i jak złożyć odwołanie od decyzji podatkowej
Niemieckie prawo podatkowe daje podatnikom możliwość kwestionowania decyzji urzędu skarbowego poprzez złożenie odwołania (Einspruch). Jest to procedura bezpłatna i często skuteczna. Według oficjalnych statystyk Federalnego Ministerstwa Finansów, w 2022 roku do niemieckich urzędów skarbowych wpłynęło około 2,98 miliona odwołań, z czego aż 64 procent zakończyło się pomyślnie dla podatników. Najważniejszą kwestią jest termin. Od momentu otrzymania decyzji podatkowej masz dokładnie jeden miesiąc na złożenie odwołania. Termin ten nie podlega przedłużeniu i jest bezwzględnie obowiązujący. Jak dokładnie liczy się ten termin? Zgodnie z niemieckim prawem, decyzja uznawana jest za doręczoną po upływie trzech dni od daty wysłania przez urząd. Jeśli więc na decyzji widnieje data 10 sierpnia, to uznaje się, że otrzymałeś ją 13 sierpnia, a termin na odwołanie upływa 13 września. Odwołanie można złożyć na kilka sposobów: tradycyjnie pocztą (najlepiej listem poleconym), elektronicznie przez system ELSTER, faksem lub e-mailem, jeśli urząd podał adres elektroniczny. W nagłych przypadkach można nawet złożyć odwołanie osobiście do protokołu w urzędzie skarbowym. Ważne jest, aby odwołanie dotarło do urzędu przed upływem terminu – sama data nadania nie wystarcza.
Dlaczego warto składać odwołanie i na co uważać
Powodów do złożenia odwołania może być wiele. Najczęściej podatnicy kwestionują decyzje, gdy urząd nie uznał określonych kosztów uzyskania przychodu, pominął ulgi podatkowe lub nieprawidłowo obliczył dochód. Czasami błędy wynikają z przeoczenia urzędników lub niepełnego zrozumienia sytuacji podatnika. Odwołanie daje możliwość przedstawienia dodatkowych dokumentów i wyjaśnień. Istotną kwestią jest tak zwana możliwość pogorszenia sytuacji (Verböserung). Gdy składasz odwołanie, urząd skarbowy ma prawo ponownie przeanalizować całą twoją sprawę podatkową. Może to oznaczać, że odkryje inne błędy – tym razem na twoją niekorzyść. Jeśli w wyniku ponownej analizy okaże się, że powinieneś zapłacić więcej podatku, urząd musi cię o tym poinformować przed wydaniem decyzji. Masz wtedy możliwość wycofania odwołania, co oznacza, że pierwotna decyzja staje się prawomocna. Przykład: składasz odwołanie, ponieważ urząd nie uznał kosztów uzyskania przychodu w wysokości 800 euro. Podczas ponownej analizy urzędnik odkrywa, że przez pomyłkę uznano darowiznę w zawyżonej kwocie 1000 euro. W rezultacie zamiast otrzymać zwrot 700 euro, musiałbyś dopłacić 300 euro. W takiej sytuacji możesz wycofać odwołanie i pozostać przy pierwotnej decyzji.
