Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung to kluczowy dokument w niemieckim systemie podatkowym, niezbędny zarówno do ubiegania się o zwrot podatku z Niemiec, jak i do wnioskowania o różne świadczenia, takie jak zasiłki w Bundesagentur für Arbeit czy Kindergeld w Familienkasse. Lohnsteuerbescheinigung jest podstawowym dokumentem potwierdzającym wysokość zarobków oraz odprowadzonych podatków przez pracodawcę.
Pracodawcy w Niemczech są zobowiązani do wydania tego zaświadczenia wszystkim pracownikom zatrudnionym na podstawie umowy o pracę. Termin wydania dokumentu przypada na koniec lutego następnego roku podatkowego (np. za rok 2022 dokument powinien być wydany do końca lutego 2023). W przypadku wcześniejszego zakończenia zatrudnienia, dokument może zostać wydany przed tym terminem, w formie papierowej lub elektronicznej.
Najważniejsze informacje zawarte w Lohnsteuerbescheinigung:
- Bescheinigungszeitraum (pozycja 1)
- Określa okres zatrudnienia u danego pracodawcy
- Bruttoarbeitslohn (pozycja 3)
- Pokazuje całkowite wynagrodzenie brutto za okres pracy
- Informacje o podatkach (pozycje 4, 5, 6):
- Lohnsteuer – podatek dochodowy
- Solidaritätszuschlag – dodatek solidarnościowy
- Kirchensteuer – podatek kościelny
- Składki ubezpieczeniowe (pozycje 22a, 23a, 25, 26, 27)
- Dla pracowników zatrudnionych bezpośrednio u niemieckiego pracodawcy
- Określają wysokość odprowadzonych składek ubezpieczeniowych
- Mogą zostać odliczone w zeznaniu rocznym
- Pracownicy delegowani z polskich firm również mają prawo do odliczenia składek ubezpieczeniowych, jednak muszą przedstawić dodatkowe zaświadczenie od pracodawcy
Dokument zawiera także inne istotne informacje:
- Steuerklasse/Steuerfaktor – klasę podatkową zarejestrowaną w niemieckim urzędzie skarbowym
- Identifikationsnummer – odpowiednik polskiego numeru PESEL, nadawany dożywotnio przez Bundeszentralamt für Steuern
- Informację o wyznaniu, która wpływa na wysokość podatku kościelnego (dla katolików oznaczenie „rk„)
- Dane pracodawcy takie jak Nazwa firmy, adres, oraz numer identyfikacji podatkowej (Steuernummer)
- Informacje o ulgach podatkowych takich jak Werbungskostenpauschale (ryczałt na koszty uzyskania przychodu)
- Lohnsteuerabzugsbescheinigung – dodatkowe informacje dotyczące odliczeń podatkowych
Należy pamiętać, że suma odprowadzonych podatków nie zawsze oznacza kwotę do zwrotu. Ostateczna wysokość zwrotu podatku z Niemiec zależy od wielu czynników, takich jak dochody całkowite, wybrane ulgi oraz indywidualne okoliczności podatnika i jest indywidualnie kalkulowana dla każdego podatnika.
Prawidłowe zrozumienie informacji zawartych w Lohnsteuerbescheinigung jest kluczowe dla efektywnego rozliczenia podatkowego i maksymalizacji potencjalnego zwrotu podatku. W razie wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym specjalizującym się w niemieckim prawie podatkowym. Doradca podatkowy pomoże w interpretacji danych, identyfikacji możliwych odliczeń oraz przygotowaniu deklaracji podatkowej zgodnie z obowiązującymi przepisami.
