System niemiecki oferuje rodzicom pełnoletnich dzieci podwójną korzyść finansową poprzez Kindergeld oraz ulgę podatkową Kinderfreibetrag. To unikalne rozwiązanie pozwala na optymalizację wsparcia finansowego, ale wymaga zrozumienia skomplikowanych przepisów podatkowych. Dla polskich rodzin mieszkających w Niemczech szczególnie ważne jest poznanie mechanizmu automatycznego porównania korzyści, który może przynieść znaczące oszczędności podatkowe.
Kindergeld versus Kinderfreibetrag – zasada korzystniejszego rozwiązania
Niemiecki system podatkowy automatycznie sprawdza, które rozwiązanie jest korzystniejsze dla podatnika – miesięczny Kindergeld czy roczna ulga podatkowa Kinderfreibetrag. Dla pełnoletnich dzieci w 2025 roku Kindergeld wynosi 250 euro miesięcznie, czyli 3000 euro rocznie. Kinderfreibetrag to kwota wolna od podatku wynosząca 6384 euro na dziecko rocznie, plus dodatkowo 3192 euro na potrzeby opiekuńcze i edukacyjne. Urząd skarbowy podczas rocznego rozliczenia przeprowadza tak zwaną Günstigerprüfung, porównując korzyść z otrzymanego Kindergeld z potencjalną oszczędnością podatkową z tytułu Kinderfreibetrag. Zasadniczo Kinderfreibetrag staje się korzystniejszy dla rodziców o wyższych dochodach, zazwyczaj gdy roczny dochód brutto przekracza około 65000 euro dla samotnych rodziców lub 110000 euro dla małżeństw. Jeśli ulga podatkowa okaże się korzystniejsza, otrzymany Kindergeld nie jest zwracany, ale zostaje zaliczony na poczet należnego podatku. To oznacza, że rodzice faktycznie otrzymują różnicę między korzyścią podatkową a wypłaconym zasiłkiem. System ten jest szczególnie korzystny dla rodzin z kilkorgiem dzieci studiujących, gdzie łączna kwota ulg może znacząco obniżyć podstawę opodatkowania.
Praktyczne aspekty rozliczenia podatkowego
Aby skorzystać z ulg podatkowych dla pełnoletnich dzieci, należy prawidłowo wypełnić załącznik Anlage Kind w rocznym zeznaniu podatkowym. Każde dziecko wymaga osobnego załącznika, w którym podaje się nie tylko dane osobowe, ale także szczegółowe informacje o statusie edukacyjnym czy zawodowym. Kluczowe jest zaznaczenie odpowiednich pól wskazujących, że dziecko spełnia warunki do uwzględnienia w rozliczeniu – kontynuuje naukę, odbywa szkolenie zawodowe lub znajduje się w innej kwalifikującej sytuacji. Błędy w tej części mogą skutkować odrzuceniem wniosku o ulgę. Rodzice studiujących dzieci powinni szczególną uwagę zwrócić na dokumentowanie kosztów związanych z edukacją. Choć same koszty studiów nie zwiększają ulgi, mogą być istotne przy ubieganiu się o dodatkowe świadczenia. W przypadku dzieci studiujących poza miejscem zamieszkania rodziców, można dodatkowo ubiegać się o Ausbildungsfreibetrag w wysokości 1200 euro rocznie. Ważne jest także, aby pamiętać o aktualizacji danych w przypadku zmian – ukończenia studiów, podjęcia pracy czy zmiany miejsca zamieszkania dziecka. Niemieckie urzędy skarbowe coraz częściej weryfikują dane automatycznie, porównując informacje z różnych źródeł, więc wszelkie rozbieżności mogą prowadzić do dodatkowych kontroli i konieczności zwrotu nienależnych świadczeń.
