Rozliczanie dochodów uzyskanych za granicą bywa skomplikowane, ale są sytuacje, w których można być zwolnionym z obowiązku ich wykazywania w polskim zeznaniu podatkowym. Wszystko zależy od statusu podatkowego, miejsca zamieszkania i tego, czy w Polsce w ogóle uzyskało się dochody.
Co decyduje o obowiązku rozliczenia?
Podstawowy warunek: jeśli jesteś rezydentem podatkowym Polski, musisz wykazać dochody z całego świata – także te zagraniczne.
Natomiast gdy nie masz rezydencji podatkowej w Polsce – obowiązuje Cię tylko tzw. ograniczony obowiązek podatkowy i rozliczasz się jedynie z dochodów uzyskanych w Polsce. W takim przypadku dochody zagraniczne nie muszą być wykazywane.
Kiedy nie trzeba składać PIT-u?
Deklaracji podatkowej w Polsce nie zawsze trzeba składać, jeśli osiąga się dochody za granicą. Dotyczy to sytuacji, w których wszystkie zarobki w danym roku pochodzą wyłącznie z zagranicy, podatnik nie uzyskał żadnych przychodów w Polsce oraz posiada rezydencję podatkową w innym kraju, nie spełniając już warunków do bycia polskim rezydentem. Jeżeli dodatkowo między Polską, a krajem, w którym pracujesz obowiązuje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania i stosowana jest metoda zwolnienia z progresją, polskie przepisy mogą nie wymagać składania PIT-u. Warto jednak każdorazowo upewnić się, czy status podatkowy nie zmienił się w trakcie roku.
Rola umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
Umowy międzynarodowe potrafią zmienić zasady – przy zastosowaniu metody „zwolnienia z progresją”, dochód zagraniczny może być zwolniony z opodatkowania w Polsce. Jeśli w danym roku podatkowym nie miałeś dochodów krajowych – często nie ma obowiązku składania PIT-u.
Dlatego w tym wypadku ważne są:
- miejsce uzyskania dochodu,
- kraj, w którym zapłacono podatek,
- treść umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a tym krajem.
W tych sytuacjach nie musisz wykazywać dochodu z zagranicy!
Są sytuacje, w których dochód zagraniczny nie musi być wykazywany w polskim PIT-cie – na przykład wtedy, gdy podatnik mieszka na stałe za granicą, posiada tam rezydencję podatkową i w Polsce nie osiągnął żadnych przychodów. Obowiązek rozliczenia może nie wystąpić także wtedy, gdy w danym roku podatnik pracował wyłącznie za granicą, a umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje zwolnienie dochodu z opodatkowania w Polsce, pod warunkiem braku dochodów krajowych. Podobnie jest w sytuacji całkowitej emigracji: jeśli podatnik opuścił Polskę na stałe, przeniósł za granicę centrum interesów życiowych i finansowych oraz zapłacił podatek w kraju źródła dochodu, może nie mieć obowiązku składania polskiej deklaracji. Trzeba jednak uważać na częste pułapki. Sam krótki wyjazd lub jednorazowe zarobki zwykle nie zmieniają rezydencji podatkowej – liczy się realne centrum życia oraz liczba dni spędzonych w Polsce. Niektóre zagraniczne dochody, choć zwolnione z opodatkowania, mogą wpływać na stawkę podatku od przychodów osiąganych w Polsce, jeśli takie występują. Dlatego przed podjęciem decyzji zawsze warto sprawdzić zapisy konkretnej umowy międzynarodowej, bo zasady różnią się w zależności od kraju, w którym pracujemy.
