Wyjazd do pracy za granicę to dla wielu Polaków szansa na podreperowanie domowego budżetu. Jednak po zakończeniu kontraktu i powrocie do kraju warto dopilnować jeszcze jednej, niezwykle zyskownej formalności. Niemiecki system podatkowy skonstruowany jest tak, że od pensji pracowników regularnie odprowadzane są wysokie zaliczki na poczet podatku dochodowego (Lohnsteuer). W większości przypadków, zwłaszcza przy pracy przez część roku, okazują się one mocno zawyżone.
Odzyskanie tych pieniędzy po powrocie do Polski jest w pełni legalne i dostępne dla każdego, kto pracował w Niemczech na legalnej umowie. Średni zwrot podatku z Niemiec wynosi często od kilkuset do nawet kilku tysięcy euro. Aby jednak niemiecki urząd skarbowy (Finanzamt) przelał te środki na Twoje konto, konieczne jest przejście przez oficjalną procedurę urzędową i złożenie rocznej deklaracji podatkowej (Einkommensteuererklärung).
Zgromadzenie dokumentów – fundament udanego rozliczenia
Pierwszym i najważniejszym etapem procesu jest zebranie kompletu dokumentów od pracodawców oraz z polskich urzędów. Bez nich niemieccy urzędnicy nie będą w stanie zweryfikować Twoich realnych dochodów ani przyznać Ci należnych ulg. Do najważniejszych pism, o które musisz zadbać, należą:
- Lohnsteuerbescheinigung: To niemiecka karta podatkowa, którą każdy pracodawca ma obowiązek wystawić po zakończeniu roku podatkowego (lub po ustaniu zatrudnienia). Znajdziesz tam dokładne podsumowanie swoich zarobków brutto oraz sumę potrąconych podatków i składek na ubezpieczenia społeczne.
- Zaświadczenie EU/EWR: Dokument ten uzyskasz w swoim polskim urzędzie skarbowym po uprzednim rozliczeniu dochodów w Polsce (na formularzu PIT-36 z załącznikiem ZG). Zaświadczenie to potwierdza wysokość Twoich zarobków osiągniętych poza Niemcami i jest bezwzględnie wymagane, aby Finanzamt mógł uznać Cię za rezydenta podatkowego i przyznać pełną kwotę wolną od podatku.
- Potwierdzenia poniesionych kosztów: Niemieckie prawo pozwala na odliczenie od podatku wielu wydatków związanych z pracą. Zbieraj paragony i rachunki za dojazdy z Polski do Niemiec, bilety na transport lokalny, koszty zakwaterowania na terenie Niemiec czy wydatki na odzież roboczą i narzędzia.
Ważne terminy i status rozliczenia w Finanzamcie
Przed wysłaniem dokumentów warto ustalić, czy w Twoim przypadku rozliczenie z niemieckim fiskusem jest dobrowolne, czy obowiązkowe. Obowiązek ten dotyczy Cię automatycznie, jeśli m.in. posiadałeś III lub VI klasę podatkową, prowadziłeś działalność gospodarczą (Gewerbe) albo otrzymałeś od urzędu oficjalne wezwanie (Aufforderung zur Abgabe einer Steuererklärung). W przypadku rozliczenia obowiązkowego standardowy termin na złożenie deklaracji za poprzedni rok mija zazwyczaj 31 lipca.
Jeśli jednak rozliczasz się dobrowolnie, prawo jest dla Ciebie znacznie bardziej łaskawe. Na złożenie deklaracji i odzyskanie nadpłaconych pieniędzy masz aż 4 lata wstecz, licząc od końca danego roku podatkowego. Oznacza to, że nie musisz spieszyć się z formalnościami natychmiast po powrocie do kraju.
Samo przygotowanie deklaracji wymaga dużej precyzji, ponieważ błędy w formularzach mogą skutkować odrzuceniem wniosku lub znacznym obniżeniem kwoty zwrotu. Gotowe dokumenty wysyła się do właściwego Finanzamtu drogą pocztową lub elektronicznie za pomocą oficjalnego systemu ELSTER. Czas oczekiwania na wydanie decyzji podatkowej (Steuerbescheid) oraz przelew środków na wskazany wniosek numer konta bankowego (IBAN) wynosi zazwyczaj od 3 do 6 miesięcy.
