Kwestia obowiązku rozliczenia dochodów z pracy w Austrii budzi spore wątpliwości wśród Polaków tam zatrudnionych. Odpowiedź na pytanie o obligatoryjny charakter deklaracji podatkowej nie jest jednoznaczna, ponieważ austriacki system podatkowy wyraźnie rozróżnia rozliczenie obowiązkowe od dobrowolnego. Wszystko zależy od Twojego statusu rezydencji, liczby pracodawców w danym roku oraz tego, czy z tamtejszego urzędu skarbowego otrzymałeś imienne wezwanie do złożenia zeznania.
Kiedy złożenie deklaracji podatkowej w Austrii jest bezwzględnie konieczne?
W austriackim prawie podatkowym funkcjonuje pojęcie Pflichtveranlagung, czyli obligatoryjnego rozliczenia podatku dochodowego. Istnieje szereg konkretnych sytuacji, w których brak złożenia deklaracji w wyznaczonym terminie uznawany jest za naruszenie przepisów i może skutkować nałożeniem surowych kar finansowych przez Finanzamt. Bezsprzecznie najważniejszą przesłanką wymuszającą rozliczenie podatku jest otrzymanie oficjalnego pisma z urzędu skarbowego. Jeżeli austriacki Finanzamt wyśle do Ciebie wezwanie do złożenia zeznania za dany rok (często oznaczane jako ponaglenie lub przypomnienie), musisz na nie zareagować i złożyć dokumenty, nawet jeśli uważasz, że nie uzyskasz żadnego zwrotu ani nie masz dopłaty.
Kolejnym ważnym czynnikiem pozostaje liczba źródeł dochodu w trakcie jednego roku podatkowego. Obowiązek rozliczenia dotyczy każdej osoby, która w tym samym roku kalendarzowym była zatrudniona u więcej niż jednego pracodawcy – niezależnie od tego, czy umowy trwały równolegle, czy następowały po sobie. Wynika to z faktu, że zaliczki na podatek dochodowy były naliczane przez poszczególnych pracodawców niezależnie, co bardzo często prowadzi do niedopłaty podatku w skali całego roku. Zeznanie podatkowe musisz złożyć również wtedy, gdy oprócz tradycyjnego wynagrodzenia pobierałeś w Austrii świadczenia zastępcze, takie jak zasiłek dla bezrobotnych (Arbeitslosengeld), zasiłek chorobowy (Krankengeld) czy wypłaty z kasy urlopowej budownictwa (BUAK). Ponadto obowiązek ten dotyczy osób posiadających nieograniczony obowiązek podatkowy (status rezydenta uzyskany po przepracowaniu ponad 183 dni lub gdy 90% dochodów pochodziło z Austrii) oraz podatników, którzy skorzystali z ulg na dzieci lub ulgi dla osób samotnie wychowujących dzieci już na poziomie miesięcznej listy płac u pracodawcy.
Dobrowolne rozliczenie dochodów i korzyści z podjęcia decyzji o deklaracji
Jeśli żaden z wyżej wymienionych warunków Cię nie dotyczy, wpadasz w kategorię tzw. Freie Veranlagung, czyli rozliczenia dobrowolnego. W takiej sytuacji brak wysłania deklaracji do urzędu skarbowego nie pociąga za sobą żadnych konsekwencji prawnych ani finansowych. Rezygnacja ze złożenia zeznania w trybie dobrowolnym jest jednak w większości przypadków skrajnie nieopłacalna dla pracownika. System podatkowy w Austrii charakteryzuje się wysoką kwotą wolną od podatku oraz licznymi ulgami, z których zaliczki pobierane co miesiąc przez pracodawcę zazwyczaj nie korzystają. Oznacza to, że rezygnując z rozliczenia, po prostu zostawiasz w austriackim budżecie państwa pieniądze, które prawnie Ci się należą.
Składając dobrowolną deklarację, możesz ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku dochodowego za okres aż do 5 lat wstecz. Daje to ogromne możliwości odzyskania znacznych kwot, zwłaszcza jeśli ponosiłeś koszty związane z wykonywaniem pracy. W deklaracji podatkowej możesz odliczyć m.in. wydatki na podwójne gospodarstwo domowe (Doppelte Haushaltsführung), przejazdy z Austrii do miejsca zamieszkania w Polsce (Familienheimfahrten), koszty dojazdów do pracy (Pendlerpauschale), zakup odzieży roboczej, narzędzi czy podnoszenie kwalifikacji zawodowych. Średni zwrot podatku z Austrii wynosi często od kilkuset do nawet ponad tysiąca euro, co czyni ten proces niezwykle opłacalnym.
Aby jednak maksymalnie wykorzystać przysługujące Ci ulgi, uniknąć błędów formalnych i sprawdzić, czy w Twoim przypadku rozliczenie jest obowiązkowe, warto skonsultować się ze specjalistami. Skontaktuj się z naszym biurem podatkowym już dziś, skorzystaj z bezpłatnej weryfikacji Twoich dokumentów z Austrii i zyskaj pewność, że Twoje finanse są rozliczone bezpiecznie, terminowo i z najwyższym możliwym zwrotem!
