Przedsiębiorcy oraz osoby prywatne dokonujące zakupów poza granicami kraju często zastanawiają się, czy istnieje możliwość odzyskania podatku od towarów i usług zapłaconego na terytorium innego państwa. W przypadku Austrii, gdzie podstawowa stawka podatku MwSt (Mehrwertsteuer) wynosi 20%, stawka jest na tyle wysoka, że gra zdecydowanie jest warta świeczki. To, czy odzyskanie tych środków jest możliwe, zależy jednak od statusu prawnego kupującego oraz celu, w jakim towary lub usługi zostały nabyte.
Polskie firmy regularnie wysyłające pracowników w delegacje do Austrii lub realizujące tam usługi transportowe generują spore koszty, od których naliczany jest austriacki podatek. Z kolei turyści i osoby prywatne robiące zakupy w austriackich sklepach podlegają zupełnie innym regulacjom celno-skarbowym. Aby skutecznie ubiegać się o zwrot, należy dokładnie poznać procedury, ponieważ unijne prawo ściśle rozgranicza te dwa sektory.
Procedura VAT-REF – zwrot austriackiego podatku dla polskich firm
Dla polskich przedsiębiorców będących czynnymi podatnikami VAT, odzyskanie podatku z Austrii jest w pełni legalne i uregulowane unijną procedurą VAT-REF. Jeśli Twoja firma poniosła wydatki na terenie Austrii, możesz odzyskać podatek m.in. za paliwo do pojazdów ciężarowych, opłaty za autostrady i tunele, noclegi w hotelach oraz bilety wstępu na targi czy konferencje. Warto jednak pamiętać o lokalnych ograniczeniach, ponieważ austriacki urząd skarbowy (Finanzamt) nie zwraca podatku VAT od kosztów reprezentacyjnych (np. restauracji) oraz wydatków związanych z autami osobowymi.
Cały proces odbywa się drogą elektroniczną, bez konieczności osobistego kontaktu z zagranicznym urzędem. Wniosek składa się za pośrednictwem polskiego systemu e-Deklaracje, skąd po wstępnej weryfikacji zostaje on przesłany do Austrii. Kluczowym warunkiem jest zachowanie nieprzekraczalnego terminu, który mija 30 września roku następującego po roku podatkowym. Ponadto austriacki urząd określił minimalne progi kwotowe wniosków – kwota zwrotu musi wynosić co najmniej 50 euro przy rozliczeniu rocznym lub 400 euro, jeśli decydujesz się na wnioskowanie za okresy kwartalne.
Zakupy prywatne w Austrii a zasady systemu Tax Free
W przypadku osób fizycznych, które dokonują zakupów konsumenckich w Austrii i chcą odzyskać podatek VAT, kluczowe znaczenie ma miejsce ich stałego zamieszkania. Polscy obywatele, jako rezydenci Unii Europejskiej, dokonują zakupów na terenie wspólnego rynku unijnego, co oznacza, że są traktowani na równi z rodzimymi konsumentami. W konsekwencji osoby prywatne z Polski nie mają możliwości ubiegania się o zwrot podatku VAT za towary nabyte w Austrii na własny użytek.
Możliwość odzyskania podatku za pomocą systemu Tax Free jest zarezerwowana wyłącznie dla podróżnych, którzy posiadają stałe miejsce zamieszkania poza granicami Unii Europejskiej, na przykład dla obywateli Wielkiej Brytanii, Ukrainy czy Stanów Zjednoczonych. Tacy turyści mogą odzyskać MwSt pod warunkiem, że wartość zakupów na jednym paragonie przekroczy kwotę 75,01 euro, a wywożony w bagażu osobistym towar zostanie zgłoszony i ostemplowany przez urzędnika celnego na granicy lub lotnisku podczas opuszczania terytorium Wspólnoty.
